# 澳洲 ABN 是什麼？2026 打工度假 ABN 申請、和 TFN 差在哪、報稅與假承攬防坑指南

> 澳洲打工度假被要求辦 ABN 怎麼辦？整理 ABN 是什麼、和 TFN 差別、誰才有資格申請、線上免費申請步驟、WHM 15% 稅率怎麼算、Super 與 GST 規定，以及假承攬警訊與發票英文。

- 網址: https://ambitious-learner.com/resources/australia-abn-working-holiday-guide
- 作者: Ambitious Learner 編輯團隊（學境遊學 Ambitious Learner）
- 發布日期: 2026-11-05
- 最後更新: 2026-11-05
- 分類: 海外職涯

## 30 秒掌握重點

職缺寫「ABN required」先別急著辦：本文整理 ABN 與 TFN 差別、員工與承攬人的判斷方式、ABR 線上免費申請 5 步驟、沒提供 ABN 被扣 47% 與 WHM 15% 稅率試算、Super 與 GST 規定、假承攬 6 個警訊，以及英文 invoice 範本與接案前可用的英文句子。

- **ABN 是什麼**: 澳洲 11 位數商業號碼，給經營或準備經營事業的人；TFN 才是個人稅號。
- **要不要辦**: 只有真的以承攬人身分接案才需要；員工工作即使雇主要求，也不具 ABN 資格。
- **怎麼申請**: ABR 官網線上免費申請，資料核對成功立即取得號碼；代辦網站收費不是官方。
- **稅怎麼算**: 付款方通常不預扣，自己預留；WHM 稅率 A$45,000 以下 15%（2025–26）。
- **假承攬警訊**: 固定班表、主管指揮、公司給工具卻要你開發票，可能是假承攬，可向 FWO 13 13 94 詢問。

## 快速解答：澳洲 ABN 是什麼？

ABN（Australian Business Number）是澳洲的 11 位數**商業號碼**，給「正在經營或準備開始經營事業」的人使用，例如以個人身分（sole trader）接案的清潔承包、外送或建築分包。它和 TFN（個人稅號）不同：在澳洲工作的人基本上都需要 TFN，但只有真正以承攬人身分工作的人才需要 ABN。依澳洲商業登記處（ABR）規定，以**員工**身分做的工作，即使雇主稱之為「承包」，也不具申請 ABN 的資格。ABN 可在 ABR 網站線上免費申請，通過時會立即取得號碼。用 ABN 收入，付款方通常不會先替你扣稅，你要自己預留稅金並報稅。

**文章更新日期：2026 年 11 月 5 日**（官方資料查證日期同日）

## ABN 是什麼？和 TFN 有什麼不同？

**簡答：TFN 是「你這個人」的稅號；ABN 是「你的事業」的商業號碼。**

剛到澳洲的打工度假者第一件事通常是申請 TFN（Tax File Number）。之後找工作時，有些職缺會寫「ABN required」或「must have ABN」，這時就需要分辨兩者差別。

| 比較項目 | TFN（Tax File Number） | ABN（Australian Business Number） |
| --- | --- | --- |
| 是什麼 | 個人終身稅號 | 11 位數商業識別號碼 |
| 誰需要 | 在澳洲有收入的人 | 在澳洲經營或開始經營事業（enterprise）的人 |
| 誰核發 | ATO（澳洲稅務局） | ABR（澳洲商業登記處，由 ATO 管理） |
| 工作身分 | 員工（employee） | 承攬人（independent contractor）／自雇 sole trader |
| 誰幫你扣稅 | 雇主從薪水預扣（PAYG withholding） | 付款方通常不預扣，你自己預留與申報 |
| 最低工資、有薪假 | 有 | 一般沒有 |
| Super 退休金 | 雇主依規定提撥 | 視情況，若主要是付你的勞務，仍可能要提撥 |
| 可以同時擁有嗎 | 可以，ABN 是另外申請，TFN 仍保留 | 同左 |

![澳洲 ABN 申請：TFN 與 ABN 差別插圖，左邊是穿圍裙的咖啡店員工代表 TFN，右邊是帶著筆電、工具箱與外送單車接案的人代表 ABN](https://media.ambitious-learner.com/articles/australia-abn-working-holiday-guide/e839fc60-f828-49ff-8718-22ef418f164b.webp)

TFN 是個人稅號，ABN 是事業識別號碼

TFN 的申請步驟可以參考〈[澳洲 TFN 怎麼申請？打工度假稅號指南](https://ambitious-learner.com/resources/australia-tfn-application-working-holiday-guide)〉。

## 打工度假一定要辦 ABN 嗎？先判斷你是員工還是承攬人

**簡答：不一定。只有你真的是以承攬人身分接案時才需要；如果你實際上是員工，就不該用 ABN。**

ABR 的 ABN 資格頁明確寫道，以員工身分做的工作，包括學徒、助手或一般勞工（labourer），即使你或雇主把它稱為「contracting」，也不具 ABN 資格；而且雇主不應該把「申請 ABN」當成僱用條件。

公平工作監察署（FWO）說明，判斷是員工還是承攬人通常沒有單一決定性指標，會看整體工作關係，常見的判斷因素包括：

| 判斷因素 | 比較像員工 | 比較像承攬人 |
| --- | --- | --- |
| 誰決定怎麼做事 | 主管安排班表、指定做法 | 你自己決定工作方式與時間 |
| 財務風險 | 做多少領多少時薪，不承擔虧損 | 自己報價，可能賺也可能虧 |
| 工具與設備 | 公司提供 | 自己準備車輛、工具、清潔用品 |
| 能否轉包 | 必須本人上班 | 可以請別人代做或轉包 |
| 工作時數 | 固定或由公司排定 | 依案件自行安排 |
| 是否預期持續工作 | 長期固定上班 | 以單一案件或專案計算 |

![澳洲 ABN 申請：員工與承攬人的工作特徵比較插圖，左邊是主管排班、公司提供制服與清潔工具，右邊是自己排行程、自備工具箱、服務多位客戶與可轉包](https://media.ambitious-learner.com/articles/australia-abn-working-holiday-guide/beea5daa-ddbd-4fa4-9a1e-999d4fcd45a7.webp)

應綜合判斷整體工作關係，而不是只看單一條件

FWO 也特別提醒：**「必須有 ABN 或開發票」並不會自動讓你變成承攬人。**

> **實務判斷建議**：如果工作內容是固定班表、主管指揮、公司提供工具、只能本人上班，即使對方要求你提供 ABN，實質上仍可能是員工關係，應該享有最低工資與有薪假等權益。

澳洲最低工資與打工度假稅率可參考〈[澳洲最低工資 2026：時薪、稅率與 Super 一次看懂](https://ambitious-learner.com/resources/australia-minimum-wage-2026-working-holiday-pay-tax)〉。

## 誰有資格申請 ABN？

**簡答：在澳洲經營或開始經營事業（carrying on or starting an enterprise）的人。**

依 ABR 規定，有資格取得 ABN 的情況包括：在澳洲經營或開始經營事業、在澳洲間接稅區提供相關供應，或屬於《公司法》登記的公司。

ABR 也說明，判斷是否在「經營事業」沒有單一測試，常見特徵包括活動會重複進行、有獲利意圖等。如果事業還沒正式開始，需要已經進行開業準備活動。

對打工度假者來說，常見以 ABN 接案的情境是：自己找客戶的清潔服務、以個人名義承接的分包工作、平台型外送或接案工作等。是否真的屬於承攬，仍要回到上一節的判斷因素。

## ABN 怎麼申請？線上申請 5 步驟

**簡答：到 ABR 網站線上免費申請，備妥 TFN 與身分資料，資料核對成功會立即拿到 11 位數 ABN。**

1. **確認自己有資格**：先用 ABR 的資格說明判斷自己是否在經營事業，而不是員工。
2. **準備資料**：TFN、護照等身分資料、澳洲地址與聯絡方式、預計的業務類型。ABR 說明，提供 TFN 等能識別身分的資訊可以加快處理。
3. **到 ABR 官網線上申請**：ATO 說明可透過[澳洲商業登記處（ABR）](https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-abn)線上免費申請。請注意坊間有代辦網站收費，官方申請本身不需付費。
4. **取得號碼**：申請成功會立即取得 11 位數 ABN；若系統給的是參考編號，ABR 表示目標在 20 個工作天內完成審核。
5. **之後維護資料**：地址、聯絡方式變更或不再經營時，要更新或取消 ABN（見後面「ABN 要取消嗎」一節）。

## 用 ABN 工作怎麼報稅？打工度假 15% 稅率試算

**簡答：用 ABN 賺的錢，付款方通常不會先扣稅，你要自己預留稅金，並在年度報稅時申報。打工度假者仍適用 WHM 稅率。**

### 為什麼沒提供 ABN 會被扣 47%？

依 ATO 規定，如果供應商（也就是接案的你）在交易時沒有提供 ABN，付款方原則上必須從款項中預扣 **47%** 稅款，只有少數例外，例如不是在澳洲經營事業、單筆金額不超過 A$75（不含 GST）等。ATO 也說明，員工身分收到的款項不能用「不提供 ABN 聲明」處理。反過來說，當你提供了 ABN，付款方通常就不會預扣，稅金由你自己負責。

### WHM 稅率怎麼算？

ATO 公布的 2025–26 年度打工度假者（持 417 或 462 簽證）稅率如下：

| WHM 應稅所得（A$） | 稅額 |
| --- | --- |
| 0 – 45,000 | 每 1 元課 15% |
| 45,001 – 135,000 | 6,750 加上超過 45,000 部分的 30% |
| 135,001 – 190,000 | 33,750 加上超過 135,000 部分的 37% |
| 190,001 以上 | 54,100 加上超過 190,000 部分的 45% |

資料來源：ATO〈Tax rates – working holiday makers〉，2025–26 年度

目前官方頁面可直接核對的是 2025–26 年度級距；截至查證日，頁面尚未列出 2026–27 年度表格。若申報的是其他年度，請以 ATO 最新頁面或註冊報稅代理人的判定為準。

ATO 報稅說明（2026 年度 A4 題）指出，WHM net income 是持 417 或 462 簽證期間，在澳洲賺得的所得**扣除相關費用**後的金額，而且計算時要加總「薪資以外」的 WHM 所得。因此以 ABN 接案的收入，扣掉為了賺這筆收入的費用後，一般也要一起計入申報。

### 示範試算（僅套用上表稅率，不含其他可能的調整）

- 打工度假期間用 ABN 接清潔案，收入 A$32,000，相關費用（清潔用品、交通等可扣除項目）A$2,000
- 淨所得 A$30,000 × 15% ＝ 約 **A$4,500** 稅金
- 如果這筆收入付款方都沒扣稅，報稅時就要自己繳這 A$4,500

> **實用建議**：每收到一筆 ABN 收入，就先把至少 15% 存到另一個帳戶，避免報稅時一次拿不出錢。實際可扣除費用與申報方式，建議諮詢註冊報稅代理人（registered tax agent）。

## ABN 工作有 Super 嗎？要登記 GST 嗎？

**簡答：若對方主要是付錢買「你的勞務」，即使你有 ABN，對方仍可能要幫你提撥 Super；年營業額達 A$75,000 才需要登記 GST，但叫車（ride-sourcing）司機例外。**

### Super 退休金

ATO〈Super for independent contractors〉說明：

- 如果承攬人主要是因為**個人勞務**而獲得報酬，在 Super 規定上會被視為員工，付款方可能需要替他提撥 Super。
- 判斷方式包括：契約金額超過一半是付勞務、必須由本人親自完成，不能轉給別人做。
- **承攬人有沒有 ABN 不影響這項判斷。**
- 自 2026/07/01 起，付款方要依承攬人的 qualifying earnings 準時提撥至少法定比例；ATO 公布的 Super 保證提撥率為 **12%**。

離開澳洲時如何領回 Super，可參考〈[澳洲退休金怎麼領回？打工度假 DASP 申請教學](https://ambitious-learner.com/resources/australia-superannuation-dasp-refund-guide)〉。

### GST（商品及服務稅）

依 ATO〈Registering for GST〉：

- 事業 GST 營業額達 **A$75,000** 以上時必須登記 GST，且須在需登記後 21 天內完成。
- 提供計程車或乘客載送服務（包含 ride-sourcing 叫車平台）者，**不論營業額多少都必須登記 GST**。

多數打工度假者的 ABN 收入不會達到 A$75,000，但如果打算開 Uber 這類載客服務，要先處理 GST 登記。

## 假承攬（Sham contracting）是什麼？6 個警訊要小心

**簡答：雇主明知是員工關係，卻要你辦 ABN、當成承攬人付款，藉此不付最低工資、假期與 Super，這在澳洲是違法的。**

FWO 說明，假承攬依《Fair Work Act 2009》屬違法行為，包括：明知或輕率地向員工表示對方是承攬人，以及為了改以承攬人身分做相同工作，而解僱或威脅解僱員工。2026 年 3 月，ATO 與 FWO 發布聯合新聞稿〈Sham contracting in the spotlight〉，表示將加強查核假承攬，重點行業包括建築與道路運輸。

FWO 也指出，包含國際學生在內的移民與簽證持有人，享有與澳洲其他勞工相同的職場權利。

![澳洲 ABN 申請：假承攬 6 個警訊插圖，包含被要求辦 ABN、低薪、固定班表、公司提供制服工具、從員工被轉成發票接案，以及沒有書面合約與收據](https://media.ambitious-learner.com/articles/australia-abn-working-holiday-guide/bed0258e-2dd3-41f4-9ff0-1b617787b27a.webp)

假承攬常見警訊：強迫辦 ABN、低薪、固定班表、公司提供工具、被迫轉承攬、沒有書面紀錄

| 警訊 | 可能的情況 | 怎麼做 |
| --- | --- | --- |
| 「沒有 ABN 就不能上班」 | 以 ABN 當僱用條件 | ABR 明說雇主不應這樣要求，先釐清是否其實是員工工作 |
| 時薪遠低於最低工資 | 用承攬名義壓低時薪 | 對照澳洲最低工資，問清楚報價方式 |
| 固定班表、主管指揮 | 實質為員工 | 記錄班表、工作指示訊息 |
| 工具、制服都由公司提供 | 實質為員工 | 留存照片與對話紀錄 |
| 原本是員工，被要求改用 ABN | 可能屬違法的轉換 | 可向 FWO 詢問（電話 13 13 94） |
| 不給任何書面合約或付款紀錄 | 日後難以主張權益 | 要求書面協議，自己開 invoice 並留存 |

## 用 ABN 接案時，英文 invoice 和溝通怎麼寫？

以 ABN 工作時，你通常要自己開發票（invoice）請款。一張基本的英文 invoice 可包含：

- **Invoice / Tax Invoice**（未登記 GST 者寫 Invoice 即可）
- **ABN: 12 345 678 901**（示範格式，請填自己的號碼）
- **Invoice number:** INV-001
- **Date of issue:** 05/11/2026
- **Description of services:** Residential cleaning, 3 hours, 2 November 2026
- **Amount due:** A$135.00
- **Payment details:** BSB / Account number
- **Payment terms:** Due within 7 days

![澳洲 ABN 申請：英文 invoice 範本，標示 ABN、Invoice number、Date of issue、Description of services、Amount due、Payment details 與 Payment terms](https://media.ambitious-learner.com/articles/australia-abn-working-holiday-guide/e1a58ffc-0a86-4f04-999e-f83487f8b903.webp)

英文 invoice 範本：日期、服務內容、金額與付款資訊

接案前可以用這些句子確認條件：

- **Will I be working as an employee or as an independent contractor?**（我會是員工還是承攬人？）
- **Who sets my working hours and provides the equipment?**（誰決定我的工時、誰提供設備？）
- **Could you send me the agreement in writing?**（可以給我書面協議嗎？）
- **Will you be paying super for this work?**（這份工作你們會提撥 Super 嗎？）
- **When and how should I send my invoice?**（我什麼時候、用什麼方式寄發票？）

想在出發前把面試、談條件、寫 Email 這些職場英文練起來，可以參考〈[澳洲找工作履歷怎麼寫？英文履歷範例](https://ambitious-learner.com/resources/australia-resume-writing-guide)〉與〈[澳洲打工度假英文怎麼準備？](https://ambitious-learner.com/resources/australia-working-holiday-english-guide)〉。

## 離開澳洲或不再接案時，ABN 要取消嗎？

**簡答：要。不再符合 ABN 資格時應在 28 天內通知取消；資料變更也要在 28 天內更新。**

ATO 說明，ABN 資料有任何變更，須在 28 天內到 ABR 更新；若不再有 ABN 資格（例如停止接案、離開澳洲），也要在 28 天內通知。另外，離境前記得整理好 invoice、收入與費用紀錄，報稅時會用到。

## 結論：先判斷身分，再決定要不要辦 ABN

- ABN 是給「經營事業」的人，不是每個打工度假者都需要。
- 員工工作不該用 ABN；有 ABN 或開發票，不代表你就是承攬人。
- ABN 可在 ABR 官網線上免費申請，通過即取得號碼。
- 用 ABN 收入要自己預留稅金，WHM 稅率 A$45,000 以下為 15%。
- 主要付勞務的承攬，仍可能有 Super；年營業額 A$75,000 以上要登記 GST。
- 遇到假承攬警訊，保留紀錄並向 FWO 詢問。

如果你正在規劃澳洲打工度假，想同時了解工作類型、證照與求職英文準備，可以先看〈[Ambitious Learner 澳洲打工度假](https://ambitious-learner.com/working-holiday/australia)〉，或透過[官方 LINE](https://lin.ee/R3GZRrW)詢問適合自己的準備方式。

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## 延伸閱讀

- [澳洲 TFN 怎麼申請？打工度假稅號指南](https://ambitious-learner.com/resources/australia-tfn-application-working-holiday-guide)
- [澳洲最低工資 2026：時薪、稅率與 Super 一次看懂](https://ambitious-learner.com/resources/australia-minimum-wage-2026-working-holiday-pay-tax)
- [澳洲退休金怎麼領回？打工度假 DASP 申請教學](https://ambitious-learner.com/resources/australia-superannuation-dasp-refund-guide)
- [澳洲 White Card 怎麼考？建築工地安全證照指南](https://ambitious-learner.com/resources/australia-white-card-construction-induction-guide)
- [澳洲找工作履歷怎麼寫？英文履歷範例](https://ambitious-learner.com/resources/australia-resume-writing-guide)

## 參考資料

- [ABR｜ABN entitlement](https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-abn/abn-entitlement)
- [ABR｜Applying for an ABN](https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-abn)
- [ATO Community｜How to apply for an ABN and keep your details up to date（2026/10/29 更新）](https://community.ato.gov.au/s/article/a07RF00000RWlGGYA1/your-guide-to-getting-an-abn)
- [ATO｜Statement by a supplier not quoting an ABN](https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/statement-by-supplier-not-quoting-an-abn)
- [ATO｜Tax rates – working holiday makers](https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-working-holiday-makers)
- [ATO｜A4 Working holiday maker net income 2026](https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/individual-tax-return-2026-instructions/adjustment-questions-a1-a4-individual-tax-return-2026/a4-working-holiday-maker-net-income-2026)
- [ATO｜Super for independent contractors](https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/super-for-employers/work-out-if-you-have-to-pay-super/super-for-independent-contractors)
- [ATO｜Super guarantee rates](https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/key-superannuation-rates-and-thresholds/super-guarantee)
- [ATO｜Registering for GST](https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/gst/registering-for-gst)
- [Fair Work Ombudsman｜Independent contractors](https://www.fairwork.gov.au/find-help-for/independent-contractors)
- [Fair Work Ombudsman｜Sham contracting in the spotlight（2026 年 3 月）](https://www.fairwork.gov.au/newsroom/media-releases/2026-media-releases/march-2026/20260313-sham-contracting-media-release)
- [Fair Work Ombudsman｜Visa holders & migrants](https://www.fairwork.gov.au/find-help-for/visa-holders-and-migrants)

## 常見問題 FAQ

### 打工度假可以申請 ABN 嗎？

可以，但前提是你真的在澳洲經營或開始經營事業，例如以個人名義接清潔或分包案件。若工作實質上是員工關係，依 ABR 規定就不具 ABN 資格。

### 有 ABN 之後，TFN 還需要嗎？

需要。TFN 是個人稅號，ABN 是商業號碼，兩者可以同時擁有。你可能同時有一份員工工作（用 TFN）和一份接案工作（用 ABN）。

### ABN 申請要錢嗎？多久拿到？

透過 ABR 官方網站線上申請不用錢。資料核對成功會立即取得 11 位數 ABN；若需人工審核，ABR 目標在 20 個工作天內完成。

### 用 ABN 工作要繳多少稅？

打工度假者仍適用 WHM 稅率：2025–26 年度 A$45,000 以下課 15%。ABN 收入扣除相關費用後計入 WHM 所得，由於付款方通常不預扣，建議每筆收入先預留至少 15%。

### ABN 工作有最低工資和 Super 嗎？

真正的承攬人沒有最低工資與有薪假；但若主要是付你的勞務，付款方仍可能要提撥 Super，且與你有沒有 ABN 無關。如果工作其實是員工關係，你就應享有員工的最低工資等權益。

### 雇主說「沒有 ABN 不能上班」怎麼辦？

ABR 說明，雇主不應把申請 ABN 當作僱用條件。先確認工作性質是否屬員工，若懷疑是假承攬，可以向公平工作監察署（FWO，電話 13 13 94）詢問。

### ABN 收入會影響二簽或指定工作嗎？

指定工作的證明文件規定以澳洲內政部（Home Affairs）官方頁面為準，本文未能確認以 ABN 承攬工作的證明方式，申請前請直接查閱官方說明或諮詢註冊移民代理（RMA）。