澳洲 ABN 是什麼？2026 打工度假 ABN 申請、和 TFN 差在哪、報稅與假承攬防坑指南

ABN（Australian Business Number）是澳洲的 11 位數商業號碼，給「正在經營或準備開始經營事業」的人使用，例如以個人身分（sole trader）接案的清潔承包、外送或建築分包。它和 TFN（個人稅號）不同：在澳洲工作的人基本上都需要 TFN，但只有真正以承攬人身分工作的人才需要 ABN。依澳洲商業登記處（ABR）規定，以員工身分做的工作，即使雇主稱之為「承包」，也不具申請 ABN 的資格。ABN 可在 ABR 網站線上免費申請，通過時會立即取得號碼。用 ABN 收入，付款方通常不會先替你扣稅，你要自己預留稅金並報稅。

文章更新日期：2026 年 11 月 5 日（官方資料查證日期同日）

簡答：TFN 是「你這個人」的稅號；ABN 是「你的事業」的商業號碼。

剛到澳洲的打工度假者第一件事通常是申請 TFN（Tax File Number）。之後找工作時，有些職缺會寫「ABN required」或「must have ABN」，這時就需要分辨兩者差別。

TFN 的申請步驟可以參考〈澳洲 TFN 怎麼申請？打工度假稅號指南〉。

簡答：不一定。只有你真的是以承攬人身分接案時才需要；如果你實際上是員工，就不該用 ABN。

ABR 的 ABN 資格頁明確寫道，以員工身分做的工作，包括學徒、助手或一般勞工（labourer），即使你或雇主把它稱為「contracting」，也不具 ABN 資格；而且雇主不應該把「申請 ABN」當成僱用條件。

公平工作監察署（FWO）說明，判斷是員工還是承攬人通常沒有單一決定性指標，會看整體工作關係，常見的判斷因素包括：

FWO 也特別提醒：「必須有 ABN 或開發票」並不會自動讓你變成承攬人。

實務判斷建議：如果工作內容是固定班表、主管指揮、公司提供工具、只能本人上班，即使對方要求你提供 ABN，實質上仍可能是員工關係，應該享有最低工資與有薪假等權益。

澳洲最低工資與打工度假稅率可參考〈澳洲最低工資 2026：時薪、稅率與 Super 一次看懂〉。

簡答：在澳洲經營或開始經營事業（carrying on or starting an enterprise）的人。

依 ABR 規定，有資格取得 ABN 的情況包括：在澳洲經營或開始經營事業、在澳洲間接稅區提供相關供應，或屬於《公司法》登記的公司。

ABR 也說明，判斷是否在「經營事業」沒有單一測試，常見特徵包括活動會重複進行、有獲利意圖等。如果事業還沒正式開始，需要已經進行開業準備活動。

對打工度假者來說，常見以 ABN 接案的情境是：自己找客戶的清潔服務、以個人名義承接的分包工作、平台型外送或接案工作等。是否真的屬於承攬，仍要回到上一節的判斷因素。

簡答：到 ABR 網站線上免費申請，備妥 TFN 與身分資料，資料核對成功會立即拿到 11 位數 ABN。

1. 確認自己有資格：先用 ABR 的資格說明判斷自己是否在經營事業，而不是員工。
2. 準備資料：TFN、護照等身分資料、澳洲地址與聯絡方式、預計的業務類型。ABR 說明，提供 TFN 等能識別身分的資訊可以加快處理。
3. 到 ABR 官網線上申請：ATO 說明可透過澳洲商業登記處（ABR）線上免費申請。請注意坊間有代辦網站收費，官方申請本身不需付費。
4. 取得號碼：申請成功會立即取得 11 位數 ABN；若系統給的是參考編號，ABR 表示目標在 20 個工作天內完成審核。
5. 之後維護資料：地址、聯絡方式變更或不再經營時，要更新或取消 ABN（見後面「ABN 要取消嗎」一節）。

簡答：用 ABN 賺的錢，付款方通常不會先扣稅，你要自己預留稅金，並在年度報稅時申報。打工度假者仍適用 WHM 稅率。

為什麼沒提供 ABN 會被扣 47%？

依 ATO 規定，如果供應商（也就是接案的你）在交易時沒有提供 ABN，付款方原則上必須從款項中預扣 47% 稅款，只有少數例外，例如不是在澳洲經營事業、單筆金額不超過 A$75（不含 GST）等。ATO 也說明，員工身分收到的款項不能用「不提供 ABN 聲明」處理。反過來說，當你提供了 ABN，付款方通常就不會預扣，稅金由你自己負責。

WHM 稅率怎麼算？

ATO 公布的 2025–26 年度打工度假者（持 417 或 462 簽證）稅率如下：

目前官方頁面可直接核對的是 2025–26 年度級距；截至查證日，頁面尚未列出 2026–27 年度表格。若申報的是其他年度，請以 ATO 最新頁面或註冊報稅代理人的判定為準。

ATO 報稅說明（2026 年度 A4 題）指出，WHM net income 是持 417 或 462 簽證期間，在澳洲賺得的所得扣除相關費用後的金額，而且計算時要加總「薪資以外」的 WHM 所得。因此以 ABN 接案的收入，扣掉為了賺這筆收入的費用後，一般也要一起計入申報。

示範試算（僅套用上表稅率，不含其他可能的調整）

• 打工度假期間用 ABN 接清潔案，收入 A$32,000，相關費用（清潔用品、交通等可扣除項目）A$2,000
• 淨所得 A$30,000 × 15% ＝ 約 A$4,500 稅金
• 如果這筆收入付款方都沒扣稅，報稅時就要自己繳這 A$4,500

實用建議：每收到一筆 ABN 收入，就先把至少 15% 存到另一個帳戶，避免報稅時一次拿不出錢。實際可扣除費用與申報方式，建議諮詢註冊報稅代理人（registered tax agent）。

簡答：若對方主要是付錢買「你的勞務」，即使你有 ABN，對方仍可能要幫你提撥 Super；年營業額達 A$75,000 才需要登記 GST，但叫車（ride-sourcing）司機例外。

Super 退休金

ATO〈Super for independent contractors〉說明：

• 如果承攬人主要是因為個人勞務而獲得報酬，在 Super 規定上會被視為員工，付款方可能需要替他提撥 Super。
• 判斷方式包括：契約金額超過一半是付勞務、必須由本人親自完成，不能轉給別人做。
• 承攬人有沒有 ABN 不影響這項判斷。
• 自 2026/07/01 起，付款方要依承攬人的 qualifying earnings 準時提撥至少法定比例；ATO 公布的 Super 保證提撥率為 12%。

離開澳洲時如何領回 Super，可參考〈澳洲退休金怎麼領回？打工度假 DASP 申請教學〉。

GST（商品及服務稅）

依 ATO〈Registering for GST〉：

• 事業 GST 營業額達 A$75,000 以上時必須登記 GST，且須在需登記後 21 天內完成。
• 提供計程車或乘客載送服務（包含 ride-sourcing 叫車平台）者，不論營業額多少都必須登記 GST。

多數打工度假者的 ABN 收入不會達到 A$75,000，但如果打算開 Uber 這類載客服務，要先處理 GST 登記。

簡答：雇主明知是員工關係，卻要你辦 ABN、當成承攬人付款，藉此不付最低工資、假期與 Super，這在澳洲是違法的。

FWO 說明，假承攬依《Fair Work Act 2009》屬違法行為，包括：明知或輕率地向員工表示對方是承攬人，以及為了改以承攬人身分做相同工作，而解僱或威脅解僱員工。2026 年 3 月，ATO 與 FWO 發布聯合新聞稿〈Sham contracting in the spotlight〉，表示將加強查核假承攬，重點行業包括建築與道路運輸。

FWO 也指出，包含國際學生在內的移民與簽證持有人，享有與澳洲其他勞工相同的職場權利。

以 ABN 工作時，你通常要自己開發票（invoice）請款。一張基本的英文 invoice 可包含：

• Invoice / Tax Invoice（未登記 GST 者寫 Invoice 即可）
• ABN: 12 345 678 901（示範格式，請填自己的號碼）
• Invoice number: INV-001
• Date of issue: 05/11/2026
• Description of services: Residential cleaning, 3 hours, 2 November 2026
• Amount due: A$135.00
• Payment details: BSB / Account number
• Payment terms: Due within 7 days

接案前可以用這些句子確認條件：

• Will I be working as an employee or as an independent contractor?（我會是員工還是承攬人？）
• Who sets my working hours and provides the equipment?（誰決定我的工時、誰提供設備？）
• Could you send me the agreement in writing?（可以給我書面協議嗎？）
• Will you be paying super for this work?（這份工作你們會提撥 Super 嗎？）
• When and how should I send my invoice?（我什麼時候、用什麼方式寄發票？）

想在出發前把面試、談條件、寫 Email 這些職場英文練起來，可以參考〈澳洲找工作履歷怎麼寫？英文履歷範例〉與〈澳洲打工度假英文怎麼準備？〉。

簡答：要。不再符合 ABN 資格時應在 28 天內通知取消；資料變更也要在 28 天內更新。

ATO 說明，ABN 資料有任何變更，須在 28 天內到 ABR 更新；若不再有 ABN 資格（例如停止接案、離開澳洲），也要在 28 天內通知。另外，離境前記得整理好 invoice、收入與費用紀錄，報稅時會用到。

• ABN 是給「經營事業」的人，不是每個打工度假者都需要。
• 員工工作不該用 ABN；有 ABN 或開發票，不代表你就是承攬人。
• ABN 可在 ABR 官網線上免費申請，通過即取得號碼。
• 用 ABN 收入要自己預留稅金，WHM 稅率 A$45,000 以下為 15%。
• 主要付勞務的承攬，仍可能有 Super；年營業額 A$75,000 以上要登記 GST。
• 遇到假承攬警訊，保留紀錄並向 FWO 詢問。

如果你正在規劃澳洲打工度假，想同時了解工作類型、證照與求職英文準備，可以先看〈Ambitious Learner 澳洲打工度假〉，或透過官方 LINE詢問適合自己的準備方式。

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